上海證券交易所發(fā)布《上海證券交易所紀(jì)律處分決定書》。上交所對(duì)德邦物流及時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理崔維星、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)湯先保予以通報(bào)批評(píng)，主要因德邦多期定期報(bào)告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。盡管在規(guī)定期限內(nèi)，德邦及相關(guān)責(zé)任人作出了異議回復(fù)，而上交所在查明事實(shí)后依法依規(guī)做出了紀(jì)律處分決定：對(duì)德邦物流股份有限公司及時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理崔維星、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)湯先保予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)于上述紀(jì)律處分，上交所將通報(bào)中國證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠信檔案。

原文如下：

關(guān)于對(duì)德邦物流股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人 予以紀(jì)律處分的決定

當(dāng)事人:
德邦物流股份有限公司，A 股證券簡(jiǎn)稱:德邦股份，A 股證券代碼:603056;

崔維星，德邦物流股份有限公司時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理; 湯先保，德邦物流股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。

經(jīng)查明，2023年1月21日、2023年2月11日，德邦物流股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱德邦股份或公司)披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及定期報(bào)告更正的公告稱，公司持有的ForUWorldwideInc.和InceptioGroupLimited的優(yōu)先股附帶回購權(quán)，持有的寧波鐘德投資合伙企業(yè)(有限合伙)以及寧波德卡投資合伙企業(yè)(有限合伙)為有限壽命主體，這四項(xiàng)投資均不滿足權(quán)益工具的定義，應(yīng)由其他權(quán)益工具投資重分類為其他非流動(dòng)金融資產(chǎn);被投企業(yè)ForUWorldwideInc.、InceptioGroupLimited、上海生生醫(yī)藥冷鏈科技股份有限公司、珠海高瓴翔遠(yuǎn)資產(chǎn)管理中心(有限合伙)、蕪湖歌斐景澤投資中心(有限合伙)以及東方航空物流股份有限公司公允價(jià)值出現(xiàn)較大變動(dòng)，需調(diào)整相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目金額；公司應(yīng)以凈額列示遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債，相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目存在差錯(cuò)。

上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，2019年年報(bào)中，調(diào)增總資產(chǎn)18,272.18萬元，調(diào)增歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱歸母凈資產(chǎn))31,419.25萬元，調(diào)增歸屬于母公司所有者的凈利潤(以下簡(jiǎn)稱歸母凈利潤)2,558.52萬元，分別占更正后金額的1.97%、7.19%、7.33%;2020年年報(bào)中，調(diào)增總資產(chǎn)103,440.18萬元，調(diào)增歸母凈資產(chǎn)93,298.84萬元，調(diào)增歸母凈利潤8,664.72萬元，分別占更正后金額的9.21%、16.79%、13.31%;2021年年報(bào)中，調(diào)增總資產(chǎn)22,679.37萬元，調(diào)增歸母凈資產(chǎn)29,445.61萬元，調(diào)增歸母凈利潤490.33萬元，分別占更正后金額的1.43%、4.54%、3.32%;2022年半年度報(bào)告中，調(diào)增總資產(chǎn)32,273.47萬元，調(diào)增歸母凈資產(chǎn)38,011.25萬元，調(diào)減歸母凈利潤1,230.45萬元，分別占更正后金額的2.05%、5.79%、15.02%;2022年第三季度報(bào)告中，調(diào)增總資產(chǎn)31,611.88萬元，調(diào)增歸母凈資產(chǎn)36,809.91萬元，調(diào)減歸母凈利潤2,431.79萬元，分別占更正后金額的2.13%、5.57%、7.45%。

定期報(bào)告是投資者關(guān)注的事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露，但公司多期定期報(bào)告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。上述行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》(以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》)第1.4條、第2.1條、第2.5條以及《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2022年修訂)》(以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則(2022年修訂》)第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。

責(zé)任人方面，時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理崔維星作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人和公司經(jīng)營管理負(fù)責(zé)人，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)湯先保作為財(cái)務(wù)事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對(duì)任期內(nèi)公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。上述人員違反了《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第2.2條、第3.1.4條以及《股票上市規(guī)則(2022年修訂》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.3.5條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書》中作出的承諾。

在規(guī)定期限內(nèi)，公司及責(zé)任人作出如下異議回復(fù)。第一，公司不存在調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的主觀故意。對(duì)于金融資產(chǎn)分類及公允價(jià)值確認(rèn)事項(xiàng)，公司前期認(rèn)為劃分為其他權(quán)益工具投資更為合理，并采用成本作為公允價(jià)值;對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債凈額列示事項(xiàng)，由前期的總額法調(diào)整為凈額法，能夠統(tǒng)一母子公司會(huì)計(jì)政策，僅影響總資產(chǎn)、總負(fù)債。第二，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正未造成公司股價(jià)異常波動(dòng)，不存在通過虛構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)謀取利益的情形，也未侵害投資者利益，期間董監(jiān)高及5%以上大股東無股票交易行為或增減持計(jì)劃。第三，公司積極自查后及時(shí)與監(jiān)管溝通，采取披露更正公告等糾正措施，并履行優(yōu)化財(cái)報(bào)復(fù)核機(jī)制、完善信息傳遞流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)等改進(jìn)措施。

針對(duì)上述異議理由，上海證券交易所(以下簡(jiǎn)稱本所)紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核認(rèn)為:上市公司年度報(bào)告是上市公司對(duì)其在整個(gè)年度內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、投資發(fā)展等情況的總結(jié)分析，尤其是其中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是投資者獲知公司經(jīng)營狀況的重要信息來源，也是投資者做出投資決策的主要依據(jù)。上市公司對(duì)于金融資產(chǎn)、遞延所得稅等會(huì)計(jì)科目的分類、計(jì)量、列示等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)則的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，準(zhǔn)確、充分、謹(jǐn)慎判斷相關(guān)金額的確認(rèn)，保證財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障投資者知情權(quán)。但公司未能進(jìn)行審慎合理預(yù)計(jì)，在會(huì)計(jì)政策和客觀情況未發(fā)生變化的情況下，調(diào)整相關(guān)定期報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致連續(xù)多期定期報(bào)告的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生較大變化，違規(guī)事實(shí)清楚。公司及有關(guān)責(zé)任人所稱歷史進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算具有合理性的異議理由不能成立，不存在主觀故意、未造成股價(jià)異常波動(dòng)、未從中獲利等不能作為減免違規(guī)責(zé)任的合理理由。此外，公司及有關(guān)責(zé)任人采取的與監(jiān)管溝通、披露更正公告等措施系違規(guī)行為發(fā)生后理應(yīng)采取的履職措施，不足以減輕信息披露不準(zhǔn)確的違規(guī)責(zé)任。

鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.3條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，本所作出如下紀(jì)律處分決定:對(duì)德邦物流股份有限公司及時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理崔維星、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)湯先保予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠信檔案。

根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，請(qǐng)你公司及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員(以下簡(jiǎn)稱董監(jiān)高人員)采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定有針對(duì)性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請(qǐng)你公司在收到本決定書后一個(gè)月內(nèi)，向本所提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。

你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類問題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù);董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

上海證券交易所
2023年4月27日